Схемы ухода от уплаты налогов в Мордовии становятся все изощреннее
23.04.2009 15:37
Справка «ВС»
С начала года сотрудниками Управления по налоговым преступлениям МВД по РМ выявлено 47 экономических преступлений, из них 7 по фактам уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах. 17 уголовных дел связано с уклонением от уплаты налогов физическими лицами, 17 — организациями и предприятиями. Причиненный ущерб по оконченным уголовным делам составил 40,6 млн. рублей, возмещено 19,4 млн. рублей. В результате контрольно-профилактических мероприятий за 3 месяца 2009 года в бюджеты всех уровней поступили средства в сумме более 100 миллионов рублей. Сейчас в разработке сотрудников УНП находится уголовное дело по одному из предприятий, руководство которого уклонилось от уплаты налогов на сумму 40 млн. рублей.
По материалам Управления по налоговым преступлениям МВД по РМ было возбуждено уголовное дело в отношении директора строительной фирмы по факту уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере на сумму более 16 млн. рублей. Бизнесмен, используя упрощенную систему налогообложения, не отражал на протяжении нескольких лет своих реальных доходов.
Налоговые махинации разрабатывают иногородние специалисты
- В условиях кризиса ситуация в налоговой сфере республики осложнилась. Это обусловлено рядом негативных социально-экономических факторов. В последнее время предприниматели используют новые и все более сложные схемы и способы уклонения от уплаты налогов, в том числе основанные на несовершенстве действующего законодательства. К примеру, уже сегодня в Мордовии мы выявляем схемы, которые недавно были «обкатаны» в других регионах. Связаны они с включением в совершенные сделки несуществующих услуг. В начале этого года уже возбуждено уголовное дело в отношении руководителя коммерческой фирмы, который за одну сделку по маркетинговым услугам заплатил 58 миллионов рублей. В этом конкретном случае коммерсант якобы просил найти ему 5 покупателей своего имущества. В результате таких астрономических расходов по бумагам уменьшается налогооблагаемая база по налогу на прибыль, к тому же предприятие получает определенные вычеты по НДС. На самом же деле эти услуги стоят порядка
Замечу, что крупные предприятия, преуспевающие бизнес-структуры все чаще используют тонкие методы уклонения от уплаты налогов, играя на несостыковках налогового законодательства. Они вовремя предоставляют декларации, вовремя платят начисленные налоги и сборы. Интерес со стороны правоохранительных органов к ним может быть вызван только на основе оперативной информации и глубокого экономического анализа. Ведь разработкой новых хитроумных схем нередко занимаются продвинутые в этом вопросе иногородние фирмы. Не так давно сотрудники такой столичной структуры за солидное вознаграждение внедряли одну из своих схем на крупном республиканском предприятии. Однако впоследствии эта схема была нами пресечена. Заводу все же пришлось заплатить в казну утаенные миллионы.
На потерянные паспорта регистрируют сотни предприятий
Наиболее популярным способом уклонения от уплаты налогов в Мордовии является использование реквизитов несуществующих фирм либо фирм-«однодневок». Фирмы-«однодневки» создаются для проведения одной или нескольких незаконных операций. Именно они выступают питательной средой для подавляющего большинства применяемых в настоящее время схем уклонения от уплаты налогов, незаконного возмещения НДС, наносящих огромный ущерб бюджету. Не меньшую опасность несут эти фирмы и для добросовестных предпринимателей, бизнес которых оказывается в неравных с ними конкурентных условиях.
Так, один местный бизнесмен, занимаясь реализацией строительных материалов, решил сэкономить на налогах путем фиктивного завышения затрат. Для этого он приобрел печати несуществующих фирм, привлек специалиста для изготовления поддельных кассовых чеков с их реквизитами, изготовил фиктивные накладные. Ему удалось уклониться от уплаты налогов на сумму более 5 миллионов рублей. В отношении его было возбуждено уголовное дело. Сейчас он осужден, деньги возмещены государству в полном объеме.
Как правило, налоговые махинаторы приобретают пакеты документов уже зарегистрированных подставных фирм. Их учредителями значатся потерявшие паспорт люди либо специально предоставившие его за определенное вознаграждение. В целях имитации движения товаров либо значительного увеличения стоимости реально поставляемой продукции выстраивается протяженная цепочка, состоящая из десятков подставных организаций, выполняющих функции поставщиков, покупателей, посредников, комиссионеров. Основное их назначение — запутать следы и создать дополнительные трудности при выявлении налоговых преступлений.
Одной из наиболее изощренных схем, использованных мордовскими предпринимателями, является махинация, которую провернула мордовская фирма, чей офис расположен на улице Рабочей. Саранское ООО использовало схему, в которой якобы приобретало продукцию у московских фирм и расплачивалось с ними банковскими векселями. Позднее оперативники выяснили, что векселя никогда не передавались руководителям столичных фирм.
Кроме того, руководителями московских компаний оказались люди, даже и не подозревающие о том, что у них есть какие-то фирмы. Один из них оказался жителем Зеленограда, военным полковником, другой жителем Королева — 8 лет назад с семьей он уехал работать в Белоруссию столяром, а третий — москвич, работающий охранником. Все они с удивлением узнавали, что на них зарегистрированы какие-то фирмы. Несколько лет назад все они теряли паспорта, сейчас же выяснилось, что по их документам было зарегистрировано более 100 предприятий!
Под натиском неопровержимых улик руководитель саранского ООО сознался, что действительно использовал печати подставных фирм с целью уклонения от уплаты налогов на сумму свыше 8 миллионов рублей. Руководитель предприятия был осужден, налоги уплачены.
Законодательные пробелы
Система налогового администрирования имеет ряд законодательных пробелов, которыми умело пользуются разного рода аферисты. Особенно это касается государственной регистрации юридических лиц. Налоговые органы обязаны осуществлять регистрацию организаций в течение 5 дней со дня представления документов. Очевидно, что за это время невозможно провести проверку подлинности документов и достоверности содержащихся в них сведений.
А с января 2009 года вступил в силу Указ президента «О неотложных мерах по ликвидации административных ограничений при осуществлении предпринимательской деятельности», суть которого заключается в сокращении количества разрешительных документов, необходимых для осуществления предпринимательской деятельности. Последствия этого нововведения — увеличение числа фирм-«однодневок» и, как следствие, нанесение бюджету еще большего ущерба. На мой взгляд, с введением существенных льгот для предпринимателей необходимо усиливать их ответственность как административную, так и уголовную, которая будет выражаться в ужесточении наказания.
«Упрощенка» порождает налоговые махинации
Часто в Мордовии предприниматели применяют схемы незаконной налоговой оптимизации, связанной с применением упрощенной системы налогообложения. Суть в том, чтобы не платить все налоги при доходе более чем в 28 млн. рублей в год. Руководители предприятий всячески пытаются занизить доходы, чтобы платить налоги по так называемой «упрощенке». Один из крупных супермаркетов Саранска получал доход, значительно превышающий эти 28 млн. рублей, и соответственно должен платить все налоги. Но там каждый отдел стал иметь своего предпринимателя, которые по всем бумагам арендуют торговую площадь. Естественно, правоохранительные органы осведомлены об этой схеме и проводят проверку по этому факту. Кроме того, налоговая инспекция как-то проверяла прибыль за день этого супермаркета и выяснила, что ежедневный доход составляет 700 тысяч рублей, тогда как по всем документам числилось 300 тысяч.
Используются и схемы, где предприниматели открывали филиалы, чтобы не переходить на невыгодную систему налогообложения. Так, например, одно из республиканских предприятий перешло с единого сельскохозяйственного налога на общий режим. Сделано это было для того, чтобы иметь возможность получать возмещение налога на добавленную стоимость из бюджета. Условием же для этого явилось открытие в другом регионе филиала. В итоге экономия на налогах составила 3,5 млн. рублей. Однако нам удалось доказать, что это дочернее предприятие фактически не выполняло никаких функций. В отношении владельца этой фирмы было возбуждено уголовное дело по статье «Мошенничество».
Эдуард АНЮТИН (”ВС”, № 16)
«Вечерний Саранск»