Как получить социальный налоговый вычет?

— В конце прошлого года на лечение отца я потратил более 150 тысяч рублей — на лекарства и операцию в одной из московских клиник. Могу ли я вернуть 13% с этой суммы в качестве социального налогового вычета?
Андрей Константинович.

— Налогоплательщик вправе получить социальный налоговый вычет в отношении сумм, уплаченных за услуги по лечению в медицинских организациях России, — отвечает руководитель инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Саранска Владимир НУЯНЗИН. — При этом вычет предоставляется по расходам на лечение не только налогоплательщика, но и супруга (супруги), своих родителей и детей в возрасте до 18 лет. Медицинские услуги и медикаменты, расходы на оплату которых учитываются при предоставлении вычета, должны соответствовать перечням, утвержденным постановлением Правительства РФ от 19.03.01 № 201. Подчеркну, что общая сумма социального налогового вычета не может превышать 120 тысяч рублей. То есть налоговый вычет будет предоставлен на сумму 120 тысяч рублей из 150 тысяч, которые вы потратили на лечение.
Для получения социального налогового вычета по расходам на лечение необходимо представить в налоговый орган следующие документы: декларацию по налогу на доходы физических лиц, договор с медицинской организацией или его копию, платежные документы или их копии, справку о доходах по форме № 2-НДФЛ, копию лицензии лечебного заведения, если не указано в договоре, справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган.

Обращаю ваше внимание на то, что вы должны иметь в наличии не только платежные документы (кассовые чеки), но и рецепты, оформленные в установленном порядке.

Если социальный налоговый вычет заявляется в отношении расходов на лечение детей, супруга (супруги), своих родителей, то также представляется копия документа, подтверждающего родственные отношения: свидетельства о браке, свидетельства о рождении налогоплательщика, свидетельства о рождении ребенка.

Другим наиболее востребованным социальным налоговым вычетом является налоговый вычет на обучение. При обучении в образовательных учреждениях на территории России и за ее пределами как самого налогоплательщика, так и его детей в возрасте до 24 лет налогооблагаемый доход может быть уменьшен на сумму социального налогового вычета. Таким же правом может воспользоваться налогоплательщик-опекун (попечитель) в отношении расходов на обучение своих подопечных. С 2009 года получили право на вычет налогоплательщики в случаях оплаты обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет. В настоящее время общая сумма социального налогового вычета на обучение также не может превышать 120 тысяч рублей.

Если для самого налогоплательщика форма обучения не влияет на право получения социального налогового вычета, то в отношении детей (братьев, сестер) принимаются расходы на обучение только по очной форме.

Социальный налоговый вычет предоставляется на основании письменного заявления налогоплательщика. Также потребуются следующие документы: справка о доходах родителя-налогоплательщика по форме № 2-НДФЛ, справка об оплате обучения на дневной форме обучения, копия договора с образовательным учреждением, имеющим лицензию на оказание соответствующих образовательных услуг, копии платежных документов, подтверждающие внесение (перечисление) денежных средств образовательному учреждению за обучение, копия свидетельства о рождении ребенка налогоплательщика.

Отмечу, что социальный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского капитала.

Социальные налоговые вычеты предоставляются в размере фактически понесенных расходов, но ограничены в целом предельной суммой в 120 тысяч рублей. То есть максимальная сумма налога, возвращаемая налогоплательщику, составит 15 600 рублей.

Социальные налоговые вычеты предоставляются по окончании календарного года при подаче налоговой декларации в налоговый орган и представлении документов, подтверждающих произведенные расходы налогоплательщиком.
Если же налогоплательщиком были проведены определенные операции со своим имуществом, то ему может быть предоставлен имущественный налоговый вычет. В целом к таким операциям можно отнести приобретение или строительство жилья, а также продажу имущества. Предельная сумма имущественного вычета при приобретении жилья составляет 2 млн. рублей, то есть налогоплательщику может быть произведен возврат 260 тысяч рублей. Если квартира куплена с привлечением заемных средств, то к сумме вычета можно добавить и уплаченные проценты по кредитам — по ним также будет предоставляться возврат налога на доходы.

Подчеркну, что данной налоговой льготой гражданин имеет право воспользоваться единожды, тогда как социальные налоговые вычеты могут предоставляться ежегодно.

Для получения имущественного вычета потребуются договор купли-продажи, документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение жилья, а также документы, подтверждающие право собственности. Имущественный налоговый вычет может быть получен либо у налогового органа по окончании года, после подачи налоговой декларации, либо у работодателя в любое время после совершения сделки. Если вычет не удалось полностью использовать в текущем году, то его остаток может быть перенесен на последующие годы до полного его использования.

«Вечерний Саранск»